Українські рефератиучбові матеріали на українській мові

RefBaza.com.ua пропонує студентам та абітурієнтам найбільшу базу з рефератів! Також ви можете ділитися своїми рефератами для поповнення бази.

Аудит у банку

Реферат: Аудит у банку

.Зміст:

Глава I. Організація аудиту банків. 3

1. Мету й завдання банківського аудиту. 3

Зовнішній і внутрішній аудит. 3

2. Зовнішній аудит елемент банківського нагляду. 7

3. Внутрішній аудит – важлива умова поліпшення якості управління банками. 11

Глава II. Методика аудиту банківську діяльність. 18

1. Документація, документообіг, організація внутрибанковского контролю та аудиту. 18

2. Аудиторська перевірка каси і касових операцій. 20

3. Аудит бухгалтерського обліку. 27

4. Аудит аналітичного і синтетичного обліку в російських банках. 28

Список літератури: 32

Глава I. Організація аудиту банків.

1. Мету й завдання банківського аудиту.

Зовнішній і внутрішній аудит.

Історично аудиторські фірми виникли ще ХІХ столітті, коли сростом компаній, розширенням сфер своєї діяльності, інтернаціоналізацією бізнесу, загалом сталося відділення безпосередніх власників (акціонерів) компаній від власне управлінських структур компаній (директора, керуючі системи й інше наёмное керівництво). За виконання своїх зобов'язань керівництво компаній, банків мало періодично складати фінансові звіти про проведеною роботі, достовірність яких і було перевірялася з допомогою специалистов-аудиторов, практикуючих самостійно, або представники аудиторських фірм. Аудиторские фірми створюються як незалежні від свих клієнтів - і від органів управління.

Отже, аудит означає незалежну експертизу й аналіз фінансової звітності підприємств, банків, організацій, установ та інших суб'єктів ринкових відносин.

Мета аудиту – встановлення реальності, повноти і достовірності наданої звітності, відповідність її чинного законодавства, і навіть вимогам, що ставляться до бухгалтерського учёту і втратити фінансове звітності.

Особи, перевіряльники стан фінансово-господарську діяльність компаній, фірм, установ, та інших комерційним структурам, називаються аудиторами (у перекладі латинського – слухач). Аудитор може працювати самостійно, маючи сертифікат про кваліфікацію, або я як представник аудиторської фірми.

Аудиторские перевірки частіше здійснюють спеціальні аудиторські фірми, які виконують консультаційну діяльність (з питань комерційної, фінансової складової діяльності, ведення бухгалтерського обліку, організації внутрішнього контролю, з оподаткування й з приводу).

Однією з умов розвитку цивілізованого ринку аудиторських послуг є на відповідний рівень підготовки аудитора. Аудитор повинен мати бездоганної репутацією і високої кваліфікацією.

Ліцензію для банківського аудиту видає Центральний банк РФ. Проведення аудиторську діяльність без атестації й отримання ліцензії забороняється.

Діяльність банків специфічна. Вони насамперед із привлечёнными засобами, включаючи кошти населення. Ця обставина зумовлює необхідність особливим контролем над діяльністю банків з боку держави від імені банку Росії за законністю скоєних ними операцій та їх фінансове становище.

Аудиторские перевірки характеризуються комплексностью, незалежністю, і навіть розробкою позитивних рекомендацій у сфері засновників банку.

Банківський аудит, як і аудит взагалі, підрозділяється зовнішній і внутрішній.

Зовнішній аудит здійснюється незалежними аудиторськими фірмами; його основна мета є підтвердження фінансового стану банку.

Внутрішній аудит можна як систему заходів безпеки банки з метою забезпечення захисту національних інтересів вкладників, збереження та досягнення конкретних успіхів у діяльності банку.

Він охоплює сукупність планів банку, методів і процедур, застосовуваних усередині нього за захистом активів, збільшення прибутку, забезпечення чіткого виконання вказівок керівництва банку.

Внутрішній аудит організаційно представлений як структурне підрозділ банку і підпорядковується керівнику банку.

Завдання внутрішнього аудиту може бути різноманітними:

v перевірка правильності ведення бухгалтерського обліку;

v перевірка правильності ведення рахунків за витратами та доходах банку (правомірність віднесення витрат тих чи інші статті, законність сформованої прибутку, своєчасність списання витрат за банківських рахунках і т.д.);

v перевірка законності виконання окремих операцій та ін.

Вартість аудиторських послуг визначається договором, ув'язненим аудиторськими фірмами з банками. Договір може полягати як у проведення разової перевірки, і на аудиторський обслуговування протягом певного періоду.

Аудиторський підприємство і під час своєї роботи проти неї:

v отримувати від керівників банків та інших кредитних установах усі документи, що стосуються діяльності банків;

v бути присутніми при зборах засновників (акціонерів) банків, засіданнях правлінь під час обговорення будь-якого питання, що входить у компетенцію аудиторів;

v вимагати від будь-якої співробітника проверяемого банку таку інформації і роз'яснення, що необхідні виконання аудиторами своєї роботи;

v перевіряти у час все первинні бухгалтерські документи контрольованого банку.

Аудиторська фірма зобов'язана надавати об'єктивне аудиторський висновок:

v про достовірності даних бухгалтерського балансу банку на дату складання звіту;

v відповідності бухгалтерського обліку вимогам тих нормативних документів;

v про забезпечення банком банківського законодавства РФ;

v відповідності результатів фінансово-господарську діяльність банку його звітності;

v правильність оголошення оподатковуваного прибутку;

v про зловживання. У випадку їхнього виявлення надавати інформацію правоохоронним і нашим фінансовим органам і Центральному банку РФ.

Аудиторська фірма може підтвердити звітність банку, якщо: під час аудиту встановлено серйозні недоліки; на аудиторів тиснули; відсутня можливість встановлення достовірності звітності. Усі нюанси опиняються у аудиторському укладанні. У разі засновники і керівники банку зобов'язані протягом місяці від дати складання аудиторського укладання усунути виявлені вади суспільства і обставини, заважають підтвердженню звітності, навіть уявити виправлений звіт знову у аудиторської фірмі.

При виявленні незначних недоліків, не що нанесли шкоди інтересам держави, вкладників та засновників комерційного банку, аудиторська фірма підтверджує звітність, вказавши у аудиторському укладанні характер встановлених недоліків.

Керівники аудиторських фірм і аудитори відповідають за підтвердження звітності банків порядку, встановленому для посадових осіб, котрі мають підписи звітних документів.

Право перевірки діяльності банківських аудиторських фірм і аудиторів мають Центральний банк РФ та її установи, і навіть інші державний контролюючі органи не більше їх компетенції, певній законодавством.

Що стосується кількаразового неякісного проведення аудиту, приховування фактів порушень комерційними банками законодавства Російської Федерації Центральний банк вправі відкликати ліцензію для проведення банківського аудиту, після чого річні звіти комерційних банків з аудиторськими висновками, виданими аудиторськими фірмами і аудиторами, позбавленими ліцензій, установами за Центральний банк не приймаються.

При виявленні некваліфікованого проведення аудиторської перевірки, який призвів до збитків державі або заради іншого економічного суб'єкта, за рішенням суду чи з позову Арбітражного суду, пред'явленого органам, выдавшим ліцензію, з аудитора чи аудиторської фірми може бути стягнено: понесённые збитки; проведення повторної перевірки; штраф у сумі, встановленої відповідним законодавством.

Зовнішній аудит взаимосвязан з внутрішнім аудитом. Насамперед оцінюється організація та дієвість внутрішнього контролю. У цьому встановлюються: ступінь об'єктивності внутрішнього аудиту; незалежність; компетентність; обсяг виконуваних функцій.


Схожі реферати

Статистика

[1] 2 3 4 5 6 7